Gasto deducible de impuestos asociado a vehículos

ANGKOR - DICIEMBRE 2024

Gasto deducible de impuestos asociado a vehículos

Te invitamos a leer esta nota donde exploramos en detalle qué vehículos pueden considerarse un gasto deducible para tu empresa, y qué requisitos debes cumplir para aprovechar estas deducciones, con ejemplos específicos del rubro médico. Si tu negocio utiliza vehículos en sus operaciones, esta información es clave para optimizar tu carga tributaria y evitar inconvenientes con el SII.

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Gastos por vehículos empresariales

¿Qué son los gastos por vehículos empresariales?

Los gastos por vehículos empresariales son aquellos desembolsos relacionados con la compra, mantenimiento, operación y uso de vehículos que se destinan exclusivamente al desarrollo de actividades vinculadas al giro de la empresa. Estos gastos pueden deducirse del impuesto a la renta, siempre que cumplan con los requisitos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (SII).

Gastos asociados a vehículos deducibles:

Compra del vehículo: Solo es deducible si el vehículo cumple con las características mencionadas y está facturado a nombre de la empresa.

Combustible: El gasto debe estar respaldado por facturas electrónicas o boletas asociadas a la empresa.

Mantención y reparaciones: Incluyen cambios de aceite, reemplazo de neumáticos, revisiones técnicas y reparaciones generales.

Seguro vehicular: Pólizas de seguros contratadas para los vehículos de la empresa.

Peajes y TAG: Solo si están vinculados a desplazamientos relacionados con la actividad comercial.

Arriendo de vehículos: En caso de arrendar un vehículo, se requiere el contrato de arriendo y facturas correspondientes.

Requisitos para justificar el gasto

Documentación: Facturas, boletas, contratos de compra o arriendo, y comprobantes de pago.

Relación con el giro de la empresa: Es fundamental que el uso del vehículo esté alineado con las actividades comerciales de la empresa.

Registro adecuado: En el caso de gastos de combustible, debe utilizarse el RUT de la empresa para respaldar las transacciones.

¿Qué vehículos califican como deducibles de impuestos?

El Servicio de Impuestos Internos (SII) permite que ciertos vehículos sean considerados como gastos deducibles, siempre que su uso esté directamente relacionado con el giro y las operaciones de la empresa. En el siguiente cuadro, clasificamos los vehículos según su aceptación como deducibles. Los vehículos de uso personal o mixto, como automóviles o SUV, no califican como deducibles, a menos que exista una justificación muy específica y clara que cumpla con los requisitos del SII.

Conoce los criterios que aplica el SII para determinar si un vehículo es empresarial

Criterio funcional

La utilidad del vehículo en las actividades del negocio es clave. Por ejemplo, si tu clínica ofrece atención domiciliaria, un auto compacto o una camioneta adaptada para el transporte de personal médico y equipos puede ser considerado funcional. De manera similar, si trabajas en el transporte de pacientes críticos, una ambulancia sería indispensable para desarrollar tu giro médico.

Criterio personal

Se evalúa quiénes usarán el vehículo y si está alineado con sus roles en la empresa. Por ejemplo, un furgón registrado a nombre de una clínica para que el personal técnico transporte medicamentos entre hospitales es aceptado. Sin embargo, un vehículo asignado a un médico para uso mixto (personal y profesional) podría ser rechazado, salvo que se demuestre su vínculo exclusivo con las actividades del giro.

Criterio territorial

Considera el lugar donde opera la empresa y si el vehículo es adecuado para las condiciones del entorno. Por ejemplo, si tu consulta está en zonas rurales del sur de Chile, un Jeep o camioneta para llegar a comunidades aisladas podría ser deducible. En ciudades como Santiago, un automóvil eficiente y compacto para visitas domiciliarias sería más acorde.

Criterio económico

Se evalúa si los costos de adquisición y mantención del vehículo son proporcionales a la realidad económica de la empresa. Por ejemplo, una consulta médica pequeña en Concepción podría justificar la compra de un furgón básico para transporte de equipos médicos. Sin embargo, un vehículo de lujo registrado como gasto de la consulta sería rechazado si no está alineado con las necesidades económicas y operativas del negocio.

Criterio temporal

Analiza con qué frecuencia y en qué momentos se utiliza el vehículo. Por ejemplo, una ambulancia usada diariamente para traslados de pacientes o emergencias médicas cumple este criterio. En cambio, un vehículo que solo se use ocasionalmente para fines no justificados (como traslados personales) podría ser cuestionado por el SII.

En resumen, identificar correctamente qué vehículos son deducibles y cumplir con los requisitos del SII es clave para optimizar los beneficios tributarios de tu empresa. Asegúrate de documentar adecuadamente los gastos relacionados y justificar su vínculo directo con el giro de tu negocio. Una gestión precisa no solo te permitirá aprovechar estas deducciones, sino también evitar problemas ante una eventual fiscalización.